河南土地增值税预征率下调0.5个百分点，对房企有何影响？

河南土地增值税预征率调整内容

调整后的预征率情况

3月25日，国家税务总局河南省税务局发布公告调整土地增值税预征率。保障性住房预征率为0，普通标准住宅预征率为1%，非普通标准住宅预征率为3%，其他类型房地产预征率为4%。这明确了不同类型房地产的预征率标准，让企业清楚知道各自的纳税标准。

调整的依据

国家税务总局河南省税务局财产和行为税处表示，2024年11月13日国家税务总局降低土地增值税预征率下限0.5个百分点，中部地区除保障性住房外预征率下限为1%。随着房地产市场变化，项目增值水平分化，有必要下调预征率促进市场平稳发展。

土地增值税预征制度及相关背景

全国预征制度情况

与我国房地产开发模式相适应，土地增值税实行预征制度。2010年国家税务总局发文明确各地区预征率下限，东部地区为2%，中部和东北地区为1.5%，西部地区为1%。这一制度的设定是为了发挥土地增值税预征的调节作用。

近期国家调整情况

2024年11月国家税务总局发文将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点，调整后东部地区为1.5％，中部和东北地区为1％，西部地区为0.5％。这一调整是考虑到整体房地产市场形势而做出的。

预征率下调对房企的积极影响

降低开发成本

土地增值税预征率下调，将有利于降低企业预征预缴的土地增值税。例如原来预征率较高时，企业需要预缴更多税款，现在预征率降低，直接减少了企业的资金支出，从而帮助企业降低开发成本。

缓解资金压力

对房企来说资金压力一直是个难题。预征率下调后，企业预缴的税款减少，意味着有更多的资金可以用于项目的开发建设、支付工程款等。像一些中小房企原本资金紧张，预征率下调后可以缓解这种紧张局面。

推动改善型项目建设

中指研究院企业研究总监刘水认为，开发改善型项目更多的房企，其土地增值税减免空间更大。土地增值税政策的放松，将推动房企更多地投入改善型项目开发建设，建设更多“好房子”以满足居民对于高品质居住的需求。这对整个房地产市场的结构优化有积极意义。

相关问答

河南土地增值税预征率调整的具体内容是什么？

3月25日河南税务局公告调整，保障性住房预征率为0，普通标准住宅预征率为1%，非普通标准住宅预征率为3%，其他类型房地产预征率为4%。

为什么要调整河南土地增值税预征率？

2024年11月国家调整预征率下限，且河南房地产项目增值水平发生结构性分化，为促进市场平稳发展而调整。

土地增值税预征制度是如何产生的？

与我国房地产开发模式相适应而产生，2010年国家税务总局发文明确各地区预征率下限来发挥调节作用。

全国土地增值税预征率下限调整情况是怎样的？

5％。

预征率下调对房企开发成本有何影响？

预征率下调会减少企业预征预缴的土地增值税，直接降低开发成本，减少资金支出。

预征率下调怎样推动改善型项目建设？

开发改善型项目的房企土地增值税减免空间更大，政策放松促使房企投入更多资源到改善型项目建设。