出口退税下调，是财政考量还是另有深意？

出口退税制度的历史沿革与目的

出口退税制度的起源与发展

出口退税制度的存在是为避免国际间双重征税，这是符合WTO规定的国际税收制度。我国的出口退税制度始于1983年，历经了探索调整、全面调整、结构调整三个阶段。在1983-1993年的探索调整阶段，制度处于初步探索和调整的过程。1994-2003年是全面调整阶段，期间由于退税规模超出财政负担能力等问题，退税率全面下调，后又因亚洲金融危机全面提高。2004年之后进入结构调整阶段，分不同商品分档设定退税率。

2004年以来出口退税调整的产业政策属性

2004年以来，我国出口退税的调整呈现出明显的产业政策属性。其调整主要集中在对不同类型商品的区别对待上。下调出口退税率的商品多为高污染和易引起贸易摩擦的商品。在出口相对稳定期，财政会进行结构性调整，倾向于鼓励高科技商品，抑制高污染和易引发贸易摩擦的商品。这种调整有助于推动我国产业结构的优化升级，使我国的出口商品结构更符合可持续发展的要求。

出口退税取消或下调的效果分析

以2007年为例的分析

2007年是历史上出口退税税率取消和上调最多的年份。从这一年的情况来看，在退税率变动后，高污染商品出口增速相对上行较明显，贸易摩擦商品出口相对增速也有改善。从价格方面考察，两者表现不同步。高污染商品出口价格相对抬升，贸易摩擦商品出口价格相对下降。这两类商品价格变化相反的情况，很可能是因为它们的需求价格弹性不同。这表明出口退税的调整对不同类型商品的出口数量和价格有着复杂的影响。

2021年钢铁出口退税率调整情况分析

2021年钢铁出口退税率调整提供了另一个分析案例。取消出口退税后，相关商品的出口金额增速见顶回落。从价格指标来看，出口退税取消后，相关钢铁出口价格先上后下。进一步深入分析发现，相关钢铁出口价格更多是受国际钢价影响，退税调整对钢铁整体出口的节奏影响相对有限。这一案例再次说明出口退税调整对商品出口的影响受到多种因素的制约，并非单一因素所能决定。

本次出口退税调整的意图剖析

财政方面的影响并非主要因素

从规模上进行静态测算，此次出口退税调整影响财政收入830亿元，仅占2023年一般公共预算收入的0.4%。这表明此次出口退税调整对财政的影响并非主要方面。出口退税的初衷是保持税收中性，避免国际双重征税，如果完全取消出口退税，虽然看似能节省财政收入，但实际上会增加我国商品在进口国国内的含税价，从而降低我国出口商品的竞争力，这对我国的出口贸易是极为不利的。

理顺行业内部竞争关系

本轮出口退税调整与历史不同之处在于将光伏这一新兴商品纳入其中。这一举措的一个重要目的是梳理行业内部竞争关系。光伏行业前期就“强化行业自律，防止‘内卷式’恶性竞争”达成共识。出口退税下调有助于将中下游行业从产能利用率偏低的困境中解放出来，重新理顺行业内部竞争结构，避免恶性竞争，从而达成光伏行业新的供需平衡，推动光伏行业的健康发展。

修复经贸关系

本轮出口退税率下调的光伏、电池等商品出口第一大目的地就是欧盟。这一调整或更多针对中欧经贸关系，主动进行修复。在当前复杂的国际经贸形势下，特别是考虑到中美经贸关系的未来不确定性，改善中欧经贸关系有助于在未来更复杂的海外经贸关系中，降低我国出口的不确定性，保障我国出口贸易的稳定发展。

相关问答

出口退税制度经历了哪些发展阶段？

我国出口退税制度经历了1983-1993年探索调整、1994-2003年全面调整、2004年后结构调整三个阶段。

2004年以来出口退税调整有何特点？

2004年以来的调整有明显产业政策属性，下调多集中在高污染和易引起贸易摩擦商品，稳定期鼓励高科技商品，抑制其他不良类型商品。

2007年出口退税调整后商品出口和价格有何变化？

2007年调整后，高污染商品出口增速上行、价格抬升，贸易摩擦商品出口增速改善、价格下降，这与需求价格弹性有关。

2021年钢铁出口退税率调整对钢铁出口有何影响？

2021年钢铁退税取消后，出口金额增速见顶回落，价格先上后下，价格更多受国际钢价影响，退税对出口节奏影响有限。

此次出口退税调整对财政影响大吗？

不大，静态测算影响财政收入4%，财政不是此次调整的主要考量。

光伏纳入此次出口退税调整有何意义？

有利于理顺光伏行业内部竞争关系，避免恶性竞争，达成供需平衡，同时有助于修复中欧经贸关系，降低出口不确定性。