房地产市场税收政策调整，对购房者和房企有何影响？

政策调整背景：基于中央部署与市场现状

中央决策部署的推动

党中央对房地产市场平稳健康发展高度重视。党的二十届三中全会提出相关完善房地产税收制度的要求，如允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准等。中央政治局会议也强调要促进房地产市场止跌回稳，这都为此次税收政策调整提供了方向。相关部门为贯彻中央决策部署，需要对涉及的税收优惠政策衔接等问题予以明确，所以着手进行政策调整。

房地产市场运行的需求

当前房地产市场的运行情况也是促使政策调整的重要因素。为了进一步支持房地产市场发展，结合当前市场面临的一些状况，有必要对相关税收政策进行调整优化。加大支持力度能够从税收方面给予房地产市场更多积极影响，进而促进其平稳健康发展。

税收政策调整内容：多方面的调整举措

住房交易契税优惠调整

在契税方面做出了积极调整。首先是面积标准的改变，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米。而且北京、上海、广州、深圳4个城市在家庭第二套住房契税优惠政策上可以与其他地区统一适用。这意味着在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。这一调整将大大减轻购房者的负担，鼓励居民进行住房消费，无论是刚性需求还是改善性需求都能从中受益。

土地增值税预征率下限降低

土地增值税方面也有重要调整。各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。这对于房地产企业来说是个利好消息。东部地区预征率下限调整为1.5％，中部和东北地区为1％，西部地区为0.5％。降低预征率下限有助于缓解房地产企业的财务困难，在房地产开发过程中能够有更多的资金用于项目推进等工作。

增值税与土地增值税优惠政策明确

增值税方面，在有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准后，对个人销售已购买2年以上（含2年）住房一律免征增值税，原针对北京、上海、广州、深圳4个城市个人销售已购买2年以上（含2年）非普通住房征收增值税的规定相应停止执行。土地增值税方面，取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，对纳税人建造销售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，继续实施免征土地增值税优惠政策。这些政策有助于降低二手房交易成本，同时保持房地产企业税负稳定。

政策实施细节：纳税人的权益与办理方式

契税优惠政策的实施细节

对于契税优惠政策，明确了具体的政策内容和办理方式。在政策内容上，对个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房也有相应的税率规定。在办理方式上，纳税人申请享受税收优惠时，可根据不同情况提交材料。如果具备部门信息共享条件，可授权主管税务机关获取信息；若不具备且不能提交材料，可适用告知承诺制办理，但要对承诺真实性负责。具体操作办法由各地相关部门制定，并且对于特定时间段内符合规定的购房情况都可按新公告执行。

增值税优惠政策的实施细节

以北京、上海、广州和深圳为例，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消后与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。对于2024年12月1日前销售住房但增值税尚未申报缴纳的，符合新公告规定可按新公告执行。这一政策明确了在增值税方面的优惠实施细则，有助于稳定房地产市场中的二手房交易。

土地增值税优惠政策的实施细节

取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，根据相关条例，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，继续免征土地增值税。并且各地有具体执行标准规定的权力，不同受理情况按照不同标准执行。这确保了土地增值税优惠政策在不同情况下的准确实施，保障了纳税人的权益。

税务机关服务举措：方便纳税人享受优惠

提升窗口服务效能

税务机关为确保纳税人能及时享受税收优惠政策红利，采取了一系列措施。在提升窗口服务效能方面，以不动产登记办税“一窗受理”工作模式为依托，优化线下窗口设置和线上操作流程，为购房者提供缴税、办证一站式服务。并且根据需求增设服务窗口、延长办税时间等，全方位为群众提供办税服务。

优化资料提供方式

持续加大部门协作信息共享工作力度，利用共享信息进行数据预填，减轻纳税人资料和填报负担。对于不具备信息共享条件且纳税人不能提交证明材料的，纳税人可按规定选择告知承诺制办理。这一举措使纳税人在办理相关业务时更加便捷，减少了不必要的麻烦。

加强政策宣传解读

各地税务部门会同相关部门结合地方实际，通过办税服务厅纳税辅导岗专人、12366纳税缴费服务热线专线为纳税人提供政策解读和办税流程咨询服务，快速响应纳税人关切。同时利用多种媒体开展政策宣传解读，营造良好的税收营商环境，让纳税人能够充分了解政策内容，更好地享受政策优惠。

相关问答

此次房地产税收政策调整对购房者有哪些好处？

购房者在契税方面可享受更多优惠，如面积标准提高、部分城市家庭二套房契税政策统一等，同时二手房交易增值税免征范围扩大，减轻了购房成本。

房地产企业能从土地增值税预征率下限降低中得到什么？

房地产企业的财务困难能得到缓解，在开发过程中有更多资金用于项目推进，预征率下限降低意味着在项目前期需要预征的土地增值税减少。

如何确定是否符合契税优惠政策中的家庭住房情况？

纳税人应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地房地产管理部门出具的家庭住房情况书面查询结果，也可通过信息共享或告知承诺制办理。

土地增值税优惠政策在不同城市的执行有何区别？

取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，按相关规定执行土地增值税优惠，各地可根据自身情况规定执行标准，不同受理情况按不同标准执行。

税务机关提升窗口服务效能的具体方式有哪些？

以不动产登记办税“一窗受理”为依托，优化窗口和流程，提供一站式服务，还会增设窗口、延长办税时间等满足群众办税需求。

如果纳税人不能提交相关证明材料怎么办？

如果不具备信息共享条件且不能提交材料，纳税人可按规定适用告知承诺制办理，但要对承诺的真实性承担法律责任。