香港CRS2.0来袭，这些避税手段行不通了？
CRS2.0全面升级
CRS简介
CRS全称“共同申报准则”，是OECD制定的全球税务信息自动交换标准。2017年起全球推广，已有120多个国家和地区加入，旨在打击跨境逃避税。
CRS2.0的变化
2023年OECD推出CRS2.0及加密资产申报框架。香港CRS2.0进入立法阶段，生效后将从“看账户”变为“找主人”，聚焦账户实际所有人，让其依法纳税。
三大变化影响避税
加密资产不再隐身
过去加密货币交易平台无需履行CRS申报义务，如今CRS2.0引入CARF，要求相关平台等履行KYC和信息报送义务，加密货币交易记录将被纳入全球自动交换网络。
离岸架构失去避税功能
以往高净值人士通过在BVI或开曼群岛设立空壳公司避税，CRS2.0要求金融机构穿透多层嵌套架构，识别最终受益所有人，这些传统避税架构将被审查。
双重身份不能择一申报
过去CRS允许拥有多税务居民身份者“择一申报”，CRS2.0要求同时向所有相关税务辖区报送，拿香港身份规避内地税务监管的做法不再可行。
哪些信息会被交换
会被交换的信息
中国税务居民在全球120多个CRS参与国家和地区的金融资产信息将被交换，包括银行账户余额、交易记录、证券资产、保险产品现金价值及红利等。
不会被直接交换的资产
实物资产、非金融资产/账户的资产、CRS未覆盖司法管辖区的资产不会被直接交换，如海外房产、珠宝、艺术品等。
不同人群受影响各异
内地居民
在香港有金融资产的内地居民，其香港账户、美股、港股、大额保单等将透明化，境外所得需在内地申报纳税，否则可能补税。
加密资产投资者
持有加密资产的投资者，交易记录将被纳入全球自动交换网络，数字资产不再游离于监管之外。
高净值人士
使用离岸架构的高净值人士，其空壳公司、离岸信托等不再能隐身，信息会被交换给税务机关。
多重身份者
拥有双重或多重身份的人，金融账户信息将被同时通报给所有相关税务辖区。
普通投资者
少量持有境外资产且无复杂跨境税务规划的普通投资者，直接影响有限，主要是银行等机构合规手续更严格。面对CRS2.0趋势，投资者应主动应对。可全面自查与合规申报，梳理全球资产清单，确认税务居民身份等。还可了解税务规则，审慎评估优化空间，如通过“投资损益处理”策略降低应纳税所得额。要进行架构重组与长期规划，为离岸架构注入商业实质，审慎评估身份规划等。投资者每年12月31日前应审视账户余额，合理运用税务优化策略，保留境外纳税凭证，关注香港CRS2.0分阶段实施节点并提前调整。
相关问答
CRS0对加密资产交易有何影响？
CRS0引入CARF，要求加密资产交易平台等履行KYC和信息报送义务，交易记录将被纳入全球自动交换网络。
离岸架构在CRS0下为何失去避税功能？
CRS0要求金融机构穿透多层嵌套架构，识别最终受益所有人，传统离岸避税架构将面临穿透式审查。
拥有双重身份的人在CRS0下要怎么做？
不能再“择一申报”，金融账户信息将被同时通报给所有相关税务辖区，需按要求如实申报。
哪些资产信息会被CRS0交换？
银行账户余额、交易记录，股票等证券资产，保险产品现金价值及红利等金融资产信息会被交换。
普通投资者受CRS0影响大吗？
少量持有境外资产且无复杂跨境税务规划的普通投资者，直接影响相对有限，主要是机构合规手续更严。
投资者如何应对CRS0？
可全面自查与合规申报，了解税务规则优化，进行架构重组与长期规划，每年12月31日前审视账户并合理应对。
